معافیت های مالیات بر ارزش افزوده به منظور حمایت از اقشار آسیب پذیر جامعه و توسعه بخش های مختلف اقتصادی کشور اعمال می شود.
مالیات بر ارزش افزوده یکی از مهمترین انواع مالیات در ایران است. این مالیات از مصرف کنندگان نهایی کالاها و خدمات اخذ می شود. با توجه به اینکه مالیات بر ارزش افزوده بر زندگی روزمره افراد تأثیر می گذارد، بسیاری از افراد به دنبال کسب اطلاعات بیشتر در مورد مالیات بر ارزش افزوده از طریق فیلم آموزشی مالیات یا روش های دیگر یکی از مهمترین مسائل در خصوص مالیات بر ارزش افزوده معافیت مالیات بر ارزش افزوده است. معافیت مالیات بر ارزش افزوده کالاها و خدماتی هستند که از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) نوعی مالیات غیرمستقیم است که در مراحل مختلف تولید، توزیع و مصرف کالاها و خدمات به صورت درصدی از ارزش افزوده ایجاد شده از مصرف کنندگان نهایی اخذ می شود.
کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده در قانون مالیات بر ارزش افزوده
| گروه محصولات | مثال ها |
| محصولات کشاورزی فرآوری نشده | محصولات خام کشاورزی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگلی (شامل چوب خام)، محصولات گلخانه ای (شامل سبزیجات، صیفی، گل و قارچ) |
| دام و خوراک آن | دام زنده، خوراک دام، کمپوست، کشت بافت و بستر آماده شده برای کشت بافت |
| بذر، نهال، نهال، سموم و کود | بذر، نهال، نهال، سموم و کود |
| آب برای مصارف کشاورزی | مصرف آب در بخش کشاورزی |
| کالاهای مصرفی | شیر، پنیر و ماست، تخم مرغ، آرد و نان، انواع گوشت و فرآورده های گوشتی، برنج، لوبیا، سویا و پروتئین سویا، انواع روغن های خوراکی، شیرخشک برای کودکان. |
| داروها و تجهیزات پزشکی | انواع داروهای داخلی و وارداتی، تجهیزات پزشکی و دندانپزشکی، بهداشتی و آرایشی مورد نیاز بیماران |
| خدمات آموزشی | آموزش های رسمی و غیر رسمی، آموزش و پرورش و تربیت بدنی |
| خدمات فرهنگی و هنری | فعالیت های فرهنگی هنری، انتشار و توزیع کتاب و نشریات، برگزاری نمایشگاه ها و جشنواره های فرهنگی و هنری |
| خدمات اجتماعی و رفاهی | خدمات پزشکی، خدمات رفاهی، خدمات توانبخشی، خدمات امدادی و خدمات خیریه |
| خدمات حمل و نقل عمومی | حمل و نقل عمومی شهری و بین شهری |
اقلام معاف از مالیات بر ارزش افزوده در قانون مالیات بر ارزش افزوده به شرح زیر است:
- کالاها و خدمات اساسی و ضروری
کالاها و خدمات اساسی و ضروری به کالاها و خدماتی گفته می شود که برای زندگی روزمره افراد ضروری است. این کالاها و خدمات شامل موارد زیر است:
- آب آشامیدنی
- برق
- گاز طبیعی
- نفت سفید
- نفت گاز
- نان
- برنج
- گوشت قرمز
- جوجه
- ماهی
- لبنیات
- تخم مرغ
- میوه ها و سبزیجات
- داروهای تولید داخل
- کالاها و خدمات فرهنگی و آموزشی
کالاها و خدمات فرهنگی و آموزشی کالاها و خدماتی هستند که به منظور آموزش، فرهنگ و هنر ارائه می شوند. این کالاها و خدمات شامل موارد زیر است:
- کتاب
- مجله
- روزنامه
- فیلم
- موسیقی
- مدارس خصوصی
- دانشگاه ها و مؤسسات آموزش عالی
- محصولات و خدمات بهداشتی و درمانی
کالاها و خدمات بهداشتی و درمانی کالاها و خدماتی هستند که برای حفظ و بهبود سلامت مردم ارائه می شوند. این کالاها و خدمات شامل موارد زیر است:
- داروهای وارداتی
- تجهیزات پزشکی
- خدمات پزشکی و دندانپزشکی
- کالاها و خدمات کشاورزی
کالاها و خدمات کشاورزی کالاها و خدماتی هستند که در بخش کشاورزی تولید و ارائه می شوند. این کالاها و خدمات شامل موارد زیر است:
- محصولات زراعی
- خدمات کشاورزی
- صادرات کالا و خدمات
کالاها و خدمات صادراتی کالاها و خدماتی هستند که از کشور صادر می شوند.
- کالاها و خدمات مورد استفاده در مناطق آزاد تجاری- صنعتی
کالاها و خدمات مورد استفاده در مناطق آزاد تجاری- صنعتی کالاها و خدماتی هستند که در مناطق آزاد تجاری- صنعتی تولید یا ارائه می شوند.
مشاغل معاف از مالیات بر ارزش افزوده
مشاغل معاف از مالیات بر ارزش افزوده به گروه های اصلی زیر طبقه بندی می شوند:
- موسسات خیریه و غیر انتفاعی: مؤسسات خیریه و غیر انتفاعی مؤسساتی هستند که برای انجام فعالیت های خیریه و غیرانتفاعی تأسیس می شوند. این مؤسسات شامل موارد زیر است:
- پایه ها
- انجمن ها
- جمعیت ها
- مراکز
- موسسات
- نهادها و سازمان های مذهبی: مؤسسات و مؤسسات مذهبی مؤسساتی هستند که به منظور انجام فعالیت‌های مذهبی تأسیس می‌شوند. این مؤسسات شامل موارد زیر است:
- مساجد
- حسینیه
- امامزاده
- مدارس دینی
- حوزه های علمیه
- موسسات آموزش عالی، پژوهشی و فرهنگی: مؤسسات آموزش عالی، پژوهشی و فرهنگی مؤسساتی هستند که برای ارائه خدمات آموزشی، پژوهشی و فرهنگی تأسیس شده اند. این مؤسسات شامل موارد زیر است:
- دانشگاه ها
- مؤسسات آموزش عالی غیردولتی
- موسسات تحقیقاتی
- آکادمی ها
- مطبوعات و نشریات: مطبوعات و مؤسسات انتشاراتی مؤسساتی هستند که به منظور انتشار اخبار، مقالات و کتاب‌ها تأسیس می‌شوند. این مؤسسات شامل موارد زیر است:
- روزنامه ها
- مجلات
- کتاب ها
- وزارتخانه ها، سازمان ها و مؤسسات دولتی : وزارتخانه ها، سازمان ها و مؤسسات دولتی مؤسساتی هستند که برای انجام امور دولتی تأسیس می شوند.
- شهرداری ها و سازمان های تابعه: شهرداری ها و سازمان های ذیربط نهادهایی هستند که برای انجام امور شهری تأسیس می شوند.
- اتحادیه ها و تعاونی های کارگری، کارگری و کشاورزی: اتحادیه ها و تعاونی های کارگری، کارگری و کشاورزی نهادهایی هستند که برای حمایت از حقوق کارگران، کارمندان و کشاورزان تأسیس شده اند.
- NGO: سازمان‌های غیردولتی مؤسساتی هستند که برای انجام فعالیت‌های غیردولتی تأسیس شده‌اند. این مؤسسات شامل موارد زیر است:
- اتحادیه های کارگری
- انجمن های حمایت از حقوق مصرف کننده
- انجمن های دوستداران محیط زیست
در برخی موارد، مشاغلی که به طور مستقیم یا غیرمستقیم به فعالیت های تجاری معاف از مالیات می پردازند نیز از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
سایر مواردی که ممکن است از مالیات بر ارزش افزوده معاف شوند
علاوه بر موارد ذکر شده در قانون مالیات بر ارزش افزوده، برخی کالاها و خدمات دیگر نیز ممکن است از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف شوند. این موارد شامل موارد زیر است:
- کالاها و خدماتی که به موجب قانون یا مصوبه هیات وزیران از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
- کالاها و خدماتی که طبق قرارداد بین المللی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
معافیت های مالیات بر ارزش افزوده به منظور حمایت از اقشار آسیب پذیر جامعه و توسعه بخش های مختلف اقتصادی کشور اعمال می شود. آشنایی با معافیت های مالیات بر ارزش افزوده می تواند به افراد کمک کند تا از حقوق خود آگاه شوند و مالیات خود را به درستی پرداخت کنند. هدف از معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای این گروه ها حمایت از اقشار آسیب پذیر جامعه و توسعه بخش های مختلف اقتصادی کشور است.
